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合肥公司企业所得税汇算清缴
发表时间:2016-12-03     浏览次数:     

合肥公司企业所得税汇算清缴
 合肥纳税申报
惑:2015年12月合肥公司计提本年度奖金10万元,2016年1月发放6万元,2016年7月发放4万元,这两笔支出如何扣除?
解:汇缴时扣除6万元,调增4万元,待7月发放时再更正2015年度企业所得税纳税申报表。

惑:2016年8月补发2015年度奖金2万元,如何扣除?
解:追溯调整到2015年度扣除,更正申报。
 
合肥建筑安装公司跨年劳务收入确认

合肥某公司2011年签订500万元建安合同,预计成本400万元。
2011年工程未开工,预收工程款100万元;
2012年工程开工,取得工程款150万元,发生成本80万元;
2013年取得工程款50万元,发生成本200万元;
2014年取得工程款150万元,发生成本120万元;
2015年工程结算,并取得工程尾款50万元。
完工进度按发生成本确定:
2012年80÷400=20%;2013年70%;2014年100%。
收入确认:2012年500×20%=100万元;2013年250万元;2014年150万元;2015年根据实际收入调增或调减。
成本确认:2012年80万元;2013年200万元;2014年120万元;2015年根据实际成本调增或调减。
 
小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题
适用于2015年至2017年度小型微利企业申报缴纳企业所得税。
累计所得0-20万的优惠税率再减半,10%
累计所得20-30万的优惠税率,20%
累计所得×4季度实际月份÷全年实际月份×10%
累计所得×1-3季度实际月份÷全年实际月份×20%
 
合肥小规模纳税人(小微企业)的范围
 
企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
  (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
  (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
 
国家税务总局公告2016年第3号
对《企业基础信息表》(A000000)及填报说明修改如下:
  (一)“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业,选择‘是’,其他选择‘否’”。(是,不享受)
  (二)“103所属行业明细代码”填报说明中,判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690,小型微利企业优惠判断为工业企业”,不包括建筑业。
 
关于小型微利企业所得税优惠政策的通知
财税〔2015〕34号
企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
  季度平均值=(季初值+季末值)÷2
  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
  年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。





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